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惠企政策“精选”集锦(153条)

来源:株洲市工商业联合会  时间:2016-05-09 12:02  [ ]  浏览次数:299  [ 打印 ] [ 关闭 ] [ 收藏 ] [ 返回 ]

编制单位:株洲市经济和信息化委员会         2015年10月30日

序号

惠企政策条款

政策出处

一、国家政策文件

1

符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。(201593日)

《中华人民共和国企业所得税法》中华人民共和国主席令 六十三 号第二十八条

2

199911日起,将外资税法实施细则第七十三条第一款第(一)项第3目关于从事能源、交通基础设施建设的生产性外商投资企业,减按15%征收企业所得税的规定扩大到全国。

《国务院关于扩大外商投资企业从事能源交通基础设施项目税收优惠规定适用范围的通知》(国发[1999]13号)

3

企业所得税法第二十七条第(四)项所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税,是指一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。2015824日)(2015109日)

第八十六条

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》国务院令第512

4

国家高新技术产业开发区内新创办的高新技术企业经严格认定后,自获利年度起两年内免征所得税,两年后减按15%的税率征收企业所得税。(201585日)(2015911日)

国务院关于印发实施《国家中长期科学和技术发展规划纲要(2006—2020年)》若干配套政策的通知
国发〔20066 号第二条第九款

5

201381日起,对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位,暂免征收增值税;对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位,暂免征收营业税。(2015825日)(20151010日)

财政部、国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的问题

(财税【201352号)

6

政府采购支持小型微型企业发展。负有编制部门预算职责的各部门,应当安排不低于年度政府采购项目预算总额18%的份额专门面向小型微型企业采购。在政府采购评审中,对小型微型企业产品可视不同行业情况给予6%-10%的价格扣除。(20151112)鼓励大中型企业与小型微型企业组成联合体共同参加政府采购,小型微型企业占联合体份额达到30%以上的,可给予联合体2%-3%的价格扣除。(2015831日)(20151015日)

《国务院关于进一步支持小型微型企业健康发展的意见》(国发[2012]14号)第二条第五款

7

进一步清理规范各类不合理收费,是切实降低小微企业综合融资成本的必然要求。继续对小微企业免征管理类、登记类、证照类行政事业性收费。

《国务院办公厅关于金融支持小微企业发展的实施意见》国办发[2013]87号第六条

8

小型微型企业从事国家鼓励发展的投资项目,进口项目自用且国内不能生产的先进设备,按照有关规定免征关税。(20151111日)

第二条

《国务院关于扶持小型微型企业健康发展的意见》国发〔201452

9

对小型微型企业吸纳就业困难人员就业的,按照规定给予社会保险补贴。自工商登记注册之日起3年内,对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数20人以下(含20人)的小型微型企业,免征残疾人就业保障金。(20151022日)

第四条

10

高校毕业生到小型微型企业就业的,其档案可由当地市、县一级的公共就业人才服务机构免费保管。(20151111日)

第八条

二、部委政策文件

11

对财务核算制度健全、实行查账征税的内外资企业、科研机构、大专院校等(以下统称企业),其研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的技术开发费,按规定予以税前扣除。(201586日)(2015914日)

第一条

《关于企业技术创新有关企业所得税优惠政策的通知》财税[2006]88

12

对企业当年提取并实际使用的职工教育经费,在不超过计税工资总额2.5%以内的部分,可在企业所得税前扣除。(201587日)(2015915日)

第二条

13

企业用于研究开发的仪器和设备,单位价值在30万元以下的,可一次或分次计入成本费用,在企业所得税税前扣除,其中达到固定资产标准的应单独管理,不再提取折旧。(201588日)(2015916日)

 

14

关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策

200811日起至2010年底,对集成电路生产企业、封装企业的投资者,以其取得的缴纳企业所得税后的利润,直接投资于本企业增加注册资本,或作为资本投资开办其他集成电路生产企业、封装企业,经营期不少于5年的,按40%的比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。再投资不满5年撤出该项投资的,追缴已退的企业所得税税款,
200811日起至2010年底,对国内外经济组织作为投资者,以其在境内取得的缴纳企业所得税后的利润,作为资本投资于西部地区开办集成电路生产企业、封装企业或软件产品生产企业,经营期不少于5年的,按80%的比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。再投资不满5年撤出该项投资的,追缴已退的企业所得税税款。

第一条第十款

《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》财税〔20081

15

(一)   从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

1.       企业从事国家重点扶持的公共基础设施(《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等)项目的投资经营的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。(2015818日)(2015928日)

2.       对饮水工程运营管理单位从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的饮水工程新建项目投资经营的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。

 

《财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布公共基础设施项目企业所得税优惠目录(2008年版)的通知》财税〔2008116

《关于执行公共基础设施项目企业所得税优惠目录有关问题的通知》财税〔200846

《国家税务总局关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题的通知》国税发〔200980

 

16

一、对饮水工程运营管理单位为建设饮水工程而承受土地使用权,免征契税。
二、对饮水工程运营管理单位为建设饮水工程取得土地使用权而签订的产权转移书据,以及与施工单位签订的建设工程承包合同免征印花税。
三、对饮水工程运营管理单位自用的生产、办公用房产、土地,免征房产税、城镇土地使用税。
四、对饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入,免征增值税。
五、对饮水工程运营管理单位从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的饮水工程新建项目投资经营的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。

《财政部 国家税务总局关于支持农村饮水安全工程建设运营税收政策的通知》 财税〔201230

 

17

企业自200811日起以《资源综合利用企业所得税优惠目录(2008年版)》(以下简称《目录》)规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和非禁止并符合国家及行业相关标准的产品取得的收入,减按90%计入企业当年收入总额。(2015821日)(2015108日)

《关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知》财税〔200847号第一条

《国家税务总局关于资源综合利用企业所得税优惠管理问题的通知》国税函〔2009185号第一条

18

企业购置并实际投入适用、已开始享受税收优惠的专用设备,如从购置之日起5个纳税年度内转让、出租的,应在该专用设备停止使用当月停止享受企业所得税优惠,并补缴已经抵免的企业所得税税款。转让的受让方可以按照该专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额;当年应纳税额不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免

《关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录 节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》财税〔200848号第五条

19

企业从事《国家重点支持的高新技术领域》和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南(2007年度)》规定项目的研究开发活动,其在一个纳税年度中实际发生的下列费用支出,允许在计算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除。(20151210日)

(一)新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费。

(二)从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。

(三)在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴。

(四)专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费。

(五)专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。

(六)专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费。

(七)勘探开发技术的现场试验费。

(八)研发成果的论证、评审、验收费用。

第四条

国家税务总局关于印发《企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)》的通知 国税发〔2008116

20

企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,计入当期损益未形成无形资产的,允许再按其当年研发费用实际发生额的50%直接抵扣当年的应纳税所得额;形成无形资产的,按照该无形资产成本的150%在税前摊销。除法律另有规定外,摊销年限不得低于10年。(20151130日)

第七条

21

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局、科技厅(局),新疆生产建设兵团财务局、科技局:

    根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例有关规定,为进一步贯彻落实《中共中央 国务院关于深化体制机制改革加快实施创新驱动发展战略的若干意见》精神,更好地鼓励企业开展研究开发活动(以下简称研发活动)和规范企业研究开发费用(以下简称研发费用)加计扣除优惠政策执行,现就企业研发费用税前加计扣除有关问题通知如下:

    一、研发活动及研发费用归集范围。

    本通知所称研发活动,是指企业为获得科学与技术新知识,创造性运用科学技术新知识,或实质性改进技术、产品(服务)、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。

    (一)允许加计扣除的研发费用。

    企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按照本年度实际发生额的50%,从本年度应纳税所得额中扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%在税前摊销。(20151214研发费用的具体范围包括:

    1.人员人工费用。

    直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金,以及外聘研发人员的劳务费用。

    2.直接投入费用。

    1)研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。

    2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费,不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费,试制产品的检验费。

    3)用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用,以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。

    3.折旧费用。

    用于研发活动的仪器、设备的折旧费。

    4.无形资产摊销。

    用于研发活动的软件、专利权、非专利技术(包括许可证、专有技术、设计和计算方法等)的摊销费用。

    5.新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费。

    6.其他相关费用。

    与研发活动直接相关的其他费用,如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费,研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用,知识产权的申请费、注册费、代理费,差旅费、会议费等。此项费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%

    7.财政部和国家税务总局规定的其他费用。

    (二)下列活动不适用税前加计扣除政策。

    1.企业产品(服务)的常规性升级。

    2.对某项科研成果的直接应用,如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等。

    3.企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动。

    4.对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变。

    5.市场调查研究、效率调查或管理研究。

    6.作为工业(服务)流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维护。

    7.社会科学、艺术或人文学方面的研究。

    二、特别事项的处理

    1.企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除,受托方不得再进行加计扣除。委托外部研究开发费用实际发生额应按照独立交易原则确定。

    委托方与受托方存在关联关系的,受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况。

    企业委托境外机构或个人进行研发活动所发生的费用,不得加计扣除。

    2.企业共同合作开发的项目,由合作各方就自身实际承担的研发费用分别计算加计扣除。

    3.企业集团根据生产经营和科技开发的实际情况,对技术要求高、投资数额大,需要集中研发的项目,其实际发生的研发费用,可以按照权利和义务相一致、费用支出和收益分享相配比的原则,合理确定研发费用的分摊方法,在受益成员企业间进行分摊,由相关成员企业分别计算加计扣除。

    4.企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用,可按照本通知规定进行税前加计扣除。

    创意设计活动是指多媒体软件、动漫游戏软件开发,数字动漫、游戏设计制作;房屋建筑工程设计(绿色建筑评价标准为三星)、风景园林工程专项设计;工业设计、多媒体设计、动漫及衍生产品设计、模型设计等。

    三、会计核算与管理

    1.企业应按照国家财务会计制度要求,对研发支出进行会计处理;同时,对享受加计扣除的研发费用按研发项目设置辅助账,准确归集核算当年可加计扣除的各项研发费用实际发生额。企业在一个纳税年度内进行多项研发活动的,应按照不同研发项目分别归集可加计扣除的研发费用。

    2.企业应对研发费用和生产经营费用分别核算,准确、合理归集各项费用支出,对划分不清的,不得实行加计扣除。

    四、不适用税前加计扣除政策的行业

    1.烟草制造业。

    2.住宿和餐饮业。

    3.批发和零售业。

    4.房地产业。

    5.租赁和商务服务业。

    6.娱乐业。

    7.财政部和国家税务总局规定的其他行业。

    上述行业以《国民经济行业分类与代码(GB/4754 -2011)》为准,并随之更新。

    五、管理事项及征管要求

    1.本通知适用于会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业。

    2.企业研发费用各项目的实际发生额归集不准确、汇总额计算不准确的,税务机关有权对其税前扣除额或加计扣除额进行合理调整。

    3.税务机关对企业享受加计扣除优惠的研发项目有异议的,可以转请地市级(含)以上科技行政主管部门出具鉴定意见,科技部门应及时回复意见。企业承担省部级(含)以上科研项目的,以及以前年度已鉴定的跨年度研发项目,不再需要鉴定。

    4.企业符合本通知规定的研发费用加计扣除条件而在201611以后未及时享受该项税收优惠的,可以追溯享受并履行备案手续,追溯期限最长为3年。(20151215

    5.税务部门应加强研发费用加计扣除优惠政策的后续管理,定期开展核查,年度核查面不得低于20%

    六、执行时间

    本通知自201611起执行。《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)〉的通知》(国税发〔2008116号)和《财政部 国家税务总局关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》(财税〔201370号)同时废止。

                  财政部  国家税务总局  科技部

                        2015112

 

财政部、国家税务总局、科学技术部

关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知

财税〔2015119 

 

《财政部、国家税务总局、科学技术部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015119号)自201611日起执行,原《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)〉的通知》(国税发〔2008116号)和《财政部 国家税务总局关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》(财税〔201370号)同时废止。

20151211日)

 

22

执行《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》(国发[2007]39号)规定的过渡优惠政策及西部大开发优惠政策的企业,在定期减免税的减半期内,可以按照企业适用税率计算的应纳税额减半征税。其他各类情形的定期减免税,均应按照企业所得税25%的法定税率计算的应纳税额减半征税。

《财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》财税〔200969号第一条

23

一、企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。2015819日)(2015929日)
企业就支付给残疾职工的工资,在进行企业所得税预缴申报时,允许据实计算扣除;在年度终了进行企业所得税年度申报和汇算清缴时,再依照本条第一款的规定计算加计扣除。
二、残疾人员的范围适用《中华人民共和国残疾人保障法》的有关规定。
三、企业享受安置残疾职工工资100%加计扣除应同时具备如下条件:
(一)依法与安置的每位残疾人签订了1年以上(含1年)的劳动合同或服务协议,并且安置的每位残疾人在企业实际上岗工作。
(二)为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险。
(三)定期通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于企业所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资。
(四)具备安置残疾人上岗工作的基本设施。

《财政部 国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》财税〔200970号第一、二、三条

24

一、根据《企业所得税法》第三十二条及《实施条例》第九十八条的相关规定,企业由于技术进步,产品更新换代较快或常年处于强震动、高腐蚀状态需拥有用于生产经营的主要或关键的固定资产,需加速折旧的,可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。 20151221日)
三、企业采取缩短折旧年限方法的,对其购置的新固定资产,最低折旧年限不得低于《实施条例》第六十条规定的折旧年限的60%;若为购置已使用过的固定资产,其最低折旧年限不得低于《实施条例》规定的最低折旧年限减去已使用年限后剩余年限的60%.最低折旧年限一经确定,一般不得变更。 
四、企业拥有并使用符合本通知第一条规定条件的固定资产采取加速折旧方法的,可以采用双倍余额递减法或者年数总和法。加速折旧方法一经确定,一般不得变更。

《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》国税发〔200981号第一、三、四条

25

200811之前经资源综合利用主管部门认定取得《资源综合利用证书》的企业,应按本通知第二条、第三条的规定重新办理认定并取得《资源综合利用证书》,方可申请享受资源综合利用企业所得税优惠。对申请并取得《资源综合利用认定证书的企业》享受增值税优惠政策,增值税免征和即征即退政策

《国家税务总局关于资源综合利用企业所得税优惠管理问题的通知》国税函[2009]185号第四条

 

26

符合条件的技术转让所得应按以下方法计算:

技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本-相关税费

技术转让收入是指当事人履行技术转让合同后获得的价款,不包括销售或转让设备、仪器、零部件、原材料等非技术性收入。不属于与技术转让项目密不可分的技术咨询、技术服务、技术培训等收入,不得计入技术转让收入。

技术转让成本是指转让的无形资产的净值,即该无形资产的计税基础减除在资产使用期间按照规定计算的摊销扣除额后的余额。

相关税费是指技术转让过程中实际发生的有关税费,包括除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加、合同签订费用、律师费等相关费用及其他支出。

第二条

《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》国税[2009]212

27

享受技术转让所得减免企业所得税优惠的企业,应单独计算技术转让所得,并合理分摊企业的期间费用;没有单独计算的,不得享受技术转让所得企业所得税优惠。

第三条

28

一、创业投资企业是在中华人民共和国境内设立的专门从事创业投资活动的企业或其他经济组织。
二、 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年(24个月)以上,凡符合以下条件的,可以按照其对中小高新技术企业投资额的70%,在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。(2015820日)(2015930日)
(一)经营范围符合《暂行办法》规定,且工商登记为创业投资有限责任公司创业投资股份有限公司等专业性法人创业投资企业。
(二)按照《暂行办法》规定的条件和程序完成备案,经备案管理部门年度检查核实,投资运作符合《暂行办法》的有关规定。
(三) 创业投资企业投资的中小高新技术企业,除应按照科技部、财政部、国家税务总局《关于印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》(国科发火〔2008172号)和《关于印发〈高新技术企业认定管理工作指引〉的通知》(国科发火〔2008362号)的规定,通过高新技术企业认定以外,还应符合职工人数不超过500人,年销售(营业)额不超过2亿元,资产总额不超过2亿元的条件。
2007
年底前按原有规定取得高新技术企业资格的中小高新技术企业,且在2008年继续符合新的高新技术企业标准的,向其投资满24个月的计算,可自创业投资企业实际向其投资的时间起计算。

《国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》国税发〔200987号第一、二条

29

关于安置残疾人就业单位的城镇土地使用税问题
对在一个纳税年度内月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例高于25%(含25%)且实际安置残疾人人数高于10人(含10人)的单位,可减征或免征该年度城镇土地使用税。具体减免税比例及管理办法由省、自治区、直辖市财税主管部门确定。
《国家税务局关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》(国税地字[1988]15)第十八条第四项同时废止。

《财政部 国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》财税〔2010121号第一条

 

30

关于居民企业选择适用税率及减半征税的具体界定问题
(一)居民企业被认定为高新技术企业,同时又处于《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》(国发[2007]39号)第一条第三款规定享受企业所得税两免三减半五免五减半等定期减免税优惠过渡期的,该居民企业的所得税适用税率可以选择依照过渡期适用税率并适用减半征税至期满,或者选择适用高新技术企业的15%税率,但不能享受15%税率的减半征税。
(二)居民企业被认定为高新技术企业,同时又符合软件生产企业和集成电路生产企业定期减半征收企业所得税优惠条件的,该居民企业的所得税适用税率可以选择适用高新技术企业的15%税率,也可以选择依照25%的法定税率减半征税,但不能享受15%税率的减半征税。
(三)居民企业取得中华人民共和国企业所得税法实施条例第八十六条、第八十七条、第八十八条和第九十条规定可减半征收企业所得税的所得,是指居民企业应就该部分所得单独核算并依照25%的法定税率减半缴纳企业所得税。

国家税务总局关于进一步明确企业所得税过渡期优惠政策执行口径问题的通知》国税函〔2010157号第一条

31

国债利息收入免税问题
根据企业所得税法第二十六条的规定,企业取得的国债利息收入,免征企业所得税。具体按以下规定执行:

1.企业从发行者直接投资购买的国债持有至到期,其从发行者取得的国债利息收入,全额免征企业所得税。

2.企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债,其按按以下公式计算:国债利息收入=国债金额×(适用年利率÷365×持有天数

计算的国债利息收入,免征企业所得税。(1228日)

《国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告》国家税务总局公告2011年第36号第一条第三款

32

以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品(服务)收入等指标申请并经认定的高新技术企业,其来源于境外的所得可以享受高新技术企业所得税优惠政策,即对其来源于境外所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税,在计算境外抵免限额时,可按照15%的优惠税率计算境内外应纳税总额。(1229日)

《关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知》财税〔201147号第一条

33

一、企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金,凡同时符合以下条件的,可以作为不征税收入,(201589日)(2015917日)在计算应纳税所得额时从收入总额中减除:(一)企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件;
(二)财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;
(三)企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。(20151117日)
二、根据实施条例第二十八条的规定,上述不征税收入用于支出所形成的费用,不得在计算应纳税所得额时扣除;用于支出所形成的资产,其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。
三、企业将符合本通知第一条规定条件的财政性资金作不征税收入处理后,在5年(60个月)内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分,应计入取得该资金第六年的应税收入总额;计入应税收入总额的财政性资金发生的支出,允许在计算应纳税所得额时扣除。(20151118日)

《财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知 》财税〔201170号第一、二、三条

34

符合下列条件的居民企业,可在2015年底以前免征企业所得税:

(一)生产和装配伤残人员专门用品,且在民政部发布的《中国伤残人员专门用品目录》范围之内;

(二)以销售本企业生产或者装配的伤残人员专门用品为主,且所取得的年度伤残人员专门用品销售收入(不含出口取得的收入)占企业全部收入60%以上;

(三)企业账证健全,能够准确、完整地向主管税务机关提供纳税资料,且本企业生产或者装配的伤残人员专门用品所取得的收入能够单独、准确核算;

(四)企业拥有取得注册登记的假肢、矫形器(辅助器具)制作师执业资格证书的专业技术人员不得少于1人;其企业生产人员如超过20人,则其拥有取得注册登记的假肢、矫形器(辅助器具)制作师执业资格证书的专业技术人员不得少于全部生产人员的1/6

(五)企业取得注册登记的假肢、矫形器(辅助器具)制作师执业资格证书的专业技术人员每年须接受继续教育,制作师《执业资格证书》须通过年检;

(六)具有测量取型、石膏加工、抽真空成型、打磨修饰、钳工装配、对线调整、热塑成型、假肢功能训练等专用设备和工具;

(七)具有独立的接待室、假肢或者矫形器(辅助器具)制作室和假肢功能训练室,使用面积不少于115平方米。

《财政部 国家税务总局 民政部关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税的通知》财税〔201181号第一条

35

软件产品增值税政策

(一)增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按17%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

(二)增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售,其销售的软件产品可享受本条第一款规定的增值税即征即退政策。

本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等,单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。

(三)纳税人受托开发软件产品,著作权属于受托方的征收增值税,著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税;对经过国家版权局注册登记,纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的,不征收增值税。

《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011100号)第一条

36

关于季节工、临时工等费用税前扣除问题
企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用,应区分为工资薪金支出和职工福利费支出,并按《企业所得税法》规定在企业所得税前扣除。其中属于工资薪金支出的,准予计入企业工资薪金总额的基数,作为计算其他各项相关费用扣除的依据。(20151119日)

第一条

《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》国家税务总局公告2012年第15

37

关于企业融资费用支出税前扣除问题
企业通过发行债券、取得贷款、吸收保户储金等方式融资而发生的合理的费用支出,符合资本化条件的,应计入相关资产成本;不符合资本化条件的,应作为财务费用,准予在企业所得税前据实扣除。(201597日)(20151023日)

第二条

38

关于从事代理服务企业营业成本税前扣除问题
从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业(如证券、期货、保险代理等企业),其为取得该类收入而实际发生的营业成本(包括手续费及佣金支出),准予在企业所得税前据实扣除。

第三条

39

关于电信企业手续费及佣金支出税前扣除问题
电信企业在发展客户、拓展业务等过程中(如委托销售电话入网卡、电话充值卡等),需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的,其实际发生的相关手续费及佣金支出,不超过企业当年收入总额5%的部分,准予在企业所得税前据实扣除。

第四条

40

关于筹办期业务招待费等费用税前扣除问题
企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除;发生的广告费和业务宣传费,可按实际发生额计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除。

第五条

41

关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题
根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年。
企业由于上述原因多缴的企业所得税税款,可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度递延抵扣或申请退税。
亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出,或盈利企业经过追补确认后出现亏损的,应首先调整该项支出所属年度的亏损额,然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款,并按前款规定处理。

第六条

42

集成电路线宽小于0.8微米(含)的集成电路生产企业,经认定后,在20171231日前自获利年度起计算优惠期,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。

第一条

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》财税〔201227

43

集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业,经认定后,减按15%的税率征收企业所得税,其中经营期在15年以上的,在20171231日前自获利年度起计算优惠期,第一年至第五年免征企业所得税,第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。

第二条

44

我国境内新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业,经认定后,在20171231日前自获利年度起计算优惠期,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。

第三条

45

国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业,如当年未享受免税优惠的,可减按10%的税率征收企业所得税。

第四条

46

符合条件的软件企业按照《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税[2011]100号)规定取得的即征即退增值税款,由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。

第五条

47

集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用,应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。

第六条

48

企业外购的软件,凡符合固定资产或无形资产确认条件的,可以按照固定资产或无形资产进行核算,其折旧或摊销年限可以适当缩短,最短可为2年(含)。(20151120日)

第七条

49

集成电路生产企业的生产设备,其折旧年限可以适当缩短,最短可为3年(含)。

第八条

50

对企业和个人取得的2012年及以后年度发行的地方政府债券利息收入,免征企业所得税和个人所得税。(20151113日)

《财政部 国家税务总局关于地方政府债券利息免征所得税问题的通知》财税〔20135号第一条

51

科技企业孵化器(也称高新技术创业服务中心,以下简称孵化器)是以促进科技成果转化、培养高新技术企业和企业家为宗旨的科技创业服务载体。孵化器是国家创新体系的重要组成部分,是创新创业人才培养的基地,是区域创新体系的重要内容。201311日至20151231日,对符合条件的孵化器自用以及无偿或通过出租等方式提供给孵化企业使用的房产、土地,免征房产税和城镇土地使用税;对其向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的收入,免征营业税。(2015121日)营业税改征增值税(以下简称营改增)后的营业税优惠政策处理问题由营改增试点过渡政策另行规定

《财政部 国家税务总局关于科技企业孵化器税收政策的通知》财税〔2013117号第一条

52

对企业持有2014年和2015年发行的中国铁路建设债券取得的利息收入,减半征收企业所得税。

《财政部 国家税务总局关于2014 2015年铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知》财税〔20142

53

固定资产折旧的企业所得税处理
(一)企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限,其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分,应调增当期应纳税所得额;企业固定资产会计折旧年限已期满且会计折旧已提足,但税法规定的最低折旧年限尚未到期且税收折旧尚未足额扣除,其未足额扣除的部分准予在剩余的税收折旧年限继续按规定扣除。
(二)企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限,其折旧应按会计折旧年限计算扣除,税法另有规定除外。
(三)企业按会计规定提取的固定资产减值准备,不得税前扣除,其折旧仍按税法确定的固定资产计税基础计算扣除。
(四)企业按税法规定实行加速折旧的,其按加速折旧办法计算的折旧额可全额在税前扣除。

(五)石油天然气开采企业在计提油气资产折耗(折旧)时,由于会计与税法规定计算方法不同导致的折耗(折旧)差异,应按税法规定进行纳税调整。

企业2013年度汇算清缴前接收政府或股东划入资产,尚未进行企业所得税处理的,可按本公告执行。对于手续不齐全、证据不清的,企业应在20141231日前补充完善。企业凡在20141231日前不能补充完善的,一律作为应税收入或计入收入总额进行企业所得税处理。

《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》国家税务总局公告2014年第29号第五条

54

20141120161231,对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体,在新增加的岗位中,当年新招用在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业一年以上且持《就业失业登记证》(注明企业吸纳税收政策)人员,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年4000元,最高可上浮30%,各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准,并报财政部和国家税务总局备案。

 

对持《就业失业登记证》(注明自主创业税收政策或附着《高校毕业生自主创业证》)人员从事个体经营的,在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。 201616日)

《财政部 国家税务总局 人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》财税〔201439号第二条

55

20141120161231对自主就业退役士兵从事个体经营的,在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。(201614限额标准最高可上浮20%,各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准,并报财政部和国家税务总局备案。

第一条

《财政部 国家税务总局 民政部关于调整完善扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》财税〔201442

56

20141120161231对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体,在新增加的岗位中,当年新招用自主就业退役士兵,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年4000元,最高可上浮50%,各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准,并报财政部和国家税务总局备案。

纳税人按企业招用人数和签订的劳动合同时间核定企业减免税总额,在核定减免税总额内每月依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。纳税人实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加小于核定减免税总额的,以实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加为限;实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加大于核定减免税总额的,以核定减免税总额为限。

第二条

57

个人持有全国中小企业股份转让系统(简称全国股份转让系统)挂牌公司的股票,持股期限在1个月以内(含1个月)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,暂减按50%计入应纳税所得额;持股期限超过1年的,暂减按25%计入应纳税所得额。上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。(201617日)

第一条

《财政部 国家税务总局 证监会关于实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》财税〔201448

58

一、对公共租赁住房建设期间用地及公共租赁住房建成后占地免征城镇土地使用税。在其他住房项目中配套建设公共租赁住房,依据政府部门出具的相关材料,按公共租赁住房建筑面积占总建筑面积的比例免征建设、管理公共租赁住房涉及的城镇土地使用税。
二、对公共租赁住房经营管理单位免征建设、管理公共租赁住房涉及的印花税。在其他住房项目中配套建设公共租赁住房,依据政府部门出具的相关材料,按公共租赁住房建筑面积占总建筑面积的比例免征建设、管理公共租赁住房涉及的印花税。
 
三、对公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房,免征契税、印花税;对公共租赁住房租赁双方免征签订租赁协议涉及的印花税。
 
四、对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公共租赁住房房源,且增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税。(20151029日)
五、企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为公共租赁住房,符合税收法律法规规定的,对其公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。(20151030日)

个人捐赠住房作为公共租赁住房,符合税收法律法规规定的,对其公益性捐赠支出未超过其申报的应纳税所得额30%的部分,准予从其应纳税所得额中扣除。
六、对符合地方政府规定条件的低收入住房保障家庭从地方政府领取的住房租赁补贴,免征个人所得税。

七、对公共租赁住房免征房产税。对经营公共租赁住房所取得的租金收入,免征营业税。公共租赁住房经营管理单位应单独核算公共租赁住房租金收入,未单独核算的,不得享受免征营业税、房产税优惠政策。

八、享受上述税收优惠政策的公共租赁住房是指纳入省、自治区、直辖市、计划单列市人民政府及新疆生产建设兵团批准的公共租赁住房发展规划和年度计划,并按照《关于加快发展公共租赁住房的指导意见》(建保〔201087号)和市、县人民政府制定的具体管理办法进行管理的公共租赁住房。九、本通知执行期限为2013928日至20151231日。2013928日以后已征的应予减免的税款,在纳税人以后应缴的相应税款中抵减或者予以退还。

《财政部 国家税务总局关于促进公共租赁住房发展有关税收优惠政策的通知》财税〔201452

59

企业投资经营符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定条件和标准的公共基础设施项目采用一次核准、分批次(如码头、泊位、航站楼、跑道、路段、发电机组等)建设的,凡同时符合不同批次在空间上相互独立;每一批次自身具备取得收入的功能;以每一批次为单位进行会计核算,单独计算所得,并合理分摊期间费用这三个条件的,可按每一批次为单位计算所得,并享受企业所得税三免三减半优惠。

《财政部 国家税务总局关于公共基础设施项目享受企业所得税优惠政策问题的补充通知》财税〔201455号第一条

60

增值税小规模纳税人和营业税纳税人,月销售额或营业额不超过3万元(含3万元,下同)的,免征增值税或营业税。其中,以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人,季度销售额或营业额不超过9万元的,按照上述文件规定免征增值税或营业税。

20151123日)

第一条

《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》国家税务总局公告2014年第57

61

增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的,应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额,月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,免征增值税;月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)的,免征营业税。(20151124日)

第二条

62

增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,当期因代开增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)已经缴纳的税款,在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还。(20151125日)

第三条

63

20141120161231对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体,在新增加的岗位中,当年新招用在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业一年以上且持《就业失业登记证》人员,与其签订一年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税,定额标准为每人每年4000元,最高可上浮30%

《财政部 国家税务总局 人力资源和社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(财税〔201439号)第二条

64

2014101日起至20151231日,对月销售额2万元(含本数,下同)至3万元的增值税小规模纳税人,免征增值税;对月营业额2万元至3万元的营业税纳税人,免征营业税。(20151116日)

《财政部 国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税〔201471号)

65

对生物药品制造业,专用设备制造业,铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业,计算机、通信和其他电子设备制造业,仪器仪表制造业,信息传输、软件和信息技术服务业等6个行业的企业201411日后新购进的固定资产,可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。

2015112日)
对上述6个行业的小型微利企业201411日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备,单位价值不超过100万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧;单位价值超过100万元的,可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。

第一条

《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》财税〔201475

66

对所有行业企业201411日后新购进的专门用于研发的仪器、设备,单位价值不超过100万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧;单位价值超过100万元的,可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。2015113日)

第二条

67

对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。2015114日)

第三条

68

企业按本通知第一条、第二条规定缩短折旧年限的,最低折旧年限不得低于企业所得税法实施条例第六十条规定折旧年限的60%;采取加速折旧方法的,可采取双倍余额递减法或者年数总和法。本通知第一至三条规定之外的企业固定资产加速折旧所得税处理问题,继续按照企业所得税法及其实施条例和现行税收政策规定执行。

第四条

69

2014111日至20171231日,对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。(20151012日)(2015826日)

《财政部 国家税务总局关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知》财税〔201478号第一条

70

201511日起,对小微企业(含个体工商户,下同)免征42项中央级设立的行政事业性收费。(1028日)

《关于取消、停征和免征一批行政事业性收费的通知》财税[2014]101号第二条

71

201511日起至20171231日,对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(含3万元),以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元(含9万元)的缴纳义务人,免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。(1021日)

第一条

《财政部、国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》财税[2014]122

72

自工商登记注册之日起3年内,对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数20人以下(含20人)的小微企业,免征残疾人就业保障金。(1022日)

第二条

73

进一步简化小型微利企业享受所得税优惠政策备案手续。实行查账征收的小型微利企业,在办理2014年及以后年度企业所得税汇算清缴时,通过填报《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)的公告〉》(国家税务总局公告2014年第63号)之《基础信息表》(A000000表)中的“104从业人数“105资产总额(万元)栏次,履行备案手续,不再另行备案。(1126日)

《国家税务总局关于3项企业所得税事项取消审批后加强后续管理的公告》(国家税务总局公告2015年第6号)第一条

 

74

符合条件的集成电路封装、测试企业以及集成电路关键专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业,在2017年(含2017年)前实现获利的,自获利年度起,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止;2017年前未实现获利的,自2017年起计算优惠期,享受至期满为止。(201618日)

《财政部国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于进一步鼓励集成电路产业发展企业所得税政策的通知》财税〔20156号第一条

75

小型微利企业预缴时享受企业所得税优惠政策,按照以下规定执行:
(一)查账征收的小型微利企业。上一纳税年度符合小型微利企业条件,且年度应纳税所得额不超过20万元(含)的,分别按照以下情况处理:
1.
本年度按照实际利润额预缴企业所得税的,预缴时累计实际利润额不超过20万元的,可以享受小型微利企业所得税减半征税政策;超过20万元的,应当停止享受减半征税政策。
2.
本年度按照上年度应纳税所得额的季度(或月份)平均额预缴企业所得税的,可以享受小型微利企业减半征税政策。
(二)定率征税的小型微利企业。上一纳税年度符合小型微利企业条件,且年度应纳税所得额不超过20万元(含)的,本年度预缴企业所得税时,累计应纳税所得额不超过20万元的,可以享受减半征税政策;超过20万元的,不享受减半征税政策。(2016111日)
(四)本年度新办的小型微利企业预缴企业所得税时,凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过20万元的,可以享受减半征税政策;超过20万元的,停止享受减半征税政策。
(五)企业根据本年度生产经营情况,预计本年度符合小型微利企业条件的,季度、月份预缴企业所得税时,可以享受小型微利企业所得税优惠政策。

(本公告适用于2015年至2017年度小型微利企业申报缴纳企业所得税

《国家税务总局 关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》国家税务总局公告2015年第17号第三条

76

201511日至20171231日,对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。(20151014日)(2015828日)

《财政部 国家税务总局

关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》

财税[2015]34号第一条

201511日至20161231日,对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。(20151013日)(2015827日)

《财政部 国家税务总局

关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》财税[2015]34

77

符合条件的国家中小企业公共服务示范平台中的技术类服务平台,对其在合理数量范围内进口国内不能生产或者国内产品性能尚不能满足需要的科技开发用品,免征进口关税和进口环节增值税、消费税。(20151127日)

《工业和信息化部关于进一步促进产业集群发展的指导意见》工信部企业〔2015236号第七条第十八款

三、湖南省政策文件

78

省经信委技术改造资金项目申报--省级财政资金定额支持企业的技术改造投资项目,支持额度10-50万元。

《湖南省企业技术改造专项资金管理办法》(湘财企〔200622号)

79

关于自主创新成果奖励。从2011年起,对新获得国家技术发明奖一等奖或国家科学技术进步奖特等奖且作为第一完成单位的企业安排300万元项目补助资金,对新获得国家技术发明奖二等奖或国家科学技术进步奖一等奖且作为第一完成单位的企业安排200万元项目补助资金,对新获得国家科学技术进步奖二等奖且作为第一完成单位的企业安排100万元项目补助资金,对新获得省科学技术进步奖或省技术发明奖一等奖且作为第一完成单位的企业安排50万元的项目补助资金。(2015119

第四条第一款

关于印发《湖南省加快培育发展战略性新兴产业奖励细则》的通知湘经信投资〔2011535

80

关于平台建设奖励。2011年起,对新认定国家企业技术中心、国家工程研究中心、国家工程实验室、国家工程技术研究中心和新认定设在企业的国家重点实验室安排100万元项目补助资金。(2015115日)

第四条第二款

81

关于知识产权保护奖励。2011年起,对发明专利新获得国家专利金奖并在省内转化的企业安排100万元项目补助资金,对发明专利新获得国家专利优秀奖并在省内转化的企业安排50万元项目补助资金。2015115日)

第四条第三款

82

关于市场培育奖励。2011年起,对新承担并完成战略性新兴产业领域国际标准制订的牵头单位安排100万元项目补助资金,对新承担并完成战略性新兴产业领域国家标准制订的牵头单位安排50万元项目补助资金,对新认定并投入运行的国家质量检测中心安排100万元项目补助资金。(2015116日)

第四条第四款

83

专项资金采取无偿补助和股权投资的方式,用于股权投资的专项资金比例不低于15%

省财政厅、省国防科技工业局《湖南省军民融合产业发展专项资金管理办法》(湘财企〔201226号)第二章第七条

84

湖南省首台(套)重大技术装备认定及奖励,每年1次。原则上成套技术装备按照销售价格的1%对研制和购买使用单位分别给予奖励,奖励总额最高不超过200万元;单台设备和关键部件按照定额方式对研制和购买使用单位分别给予奖励,奖励总额最高不超过50万元;也可以都采取定额奖励方式奖励。对国内首台(套)的奖励金额可适当高于省内首台(套)。(20151110日)

省财政厅、省经济和信息化委员会《湖南省首台(套)重大技术装备认定及奖励实施办法》(湘财企〔201239号)第三章第二十一条

85

给予社会保险补贴。对劳动密集型企业和中小微型企业招用就业困难人员和毕业年度高校毕业生、签订1年以上劳动合同且足额缴纳社会保险费的,按其为就业困难人员和毕业年度高校毕业生实际缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费给子补贴〔不包括就业困难人员和毕业年度高校毕业生个人应缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费以及企业、个人应缴纳的其他社会保险费)。具体补贴办法按照省政府办公厅湘政办发[2009]34号、湘政办发[2012]15号文件有关规定执行。

第二条

《湖南省关于鼓励支持劳动密集型企业和中小微型企业吸纳就业的若干措施》湘政办发[2013] 41

86

提供小额担保贷款及贴息。符合贷款条件的劳动密集型企业,当年新招用符合小额担保贷款申请条件的人员达到企业现有在职职工总数30%(超过100人的企业达15%)以上的,可以向商业银行申请小额担保贷款,期限不超过两年。贷款额度根据劳动密集型企业实际招用人数确定,最高不超过200万元。(2016112日)

第三条

87

给予职业培训补贴。劳动密集型企业和中小徽型企业新录用没有取得初级以上职业资格证书的城镇登记失业人员、农村转移就业劳动者、毕业年度高校毕业生、城乡未继续升学的应届初高中毕业生,与企业签订6个月以上期限劳动合同在劳动合同签订之日起6个月内由企业依托所属培训机构或政府认定的培训机构开展岗前就业技能培训并通过职业技能鉴定取得初级职业资格证书的,报据培训后继续履行劳动合同情况,按照就业技能培训补贴标准的40%,对企业给予定额职业培训补贴。具体补贴办法按照省政府办公厅湘政办发〔201215号和省人力资源社会保障厅、省财政厅湘人社发〔201326号文件有关规定执行

第四条

88

给予就业见习补贴。被认定为就业见习基地的劳动密集型企业和中小微型企业吸纳未就业高校毕业生参加就业见习的,先行垫付见习人员见习期间基本生活补助后可以向当地人力资源社会保障部门申请就业见习补贴。就业见习补贴标准为当地最低工资标准,补贴期限最长不超过一年。具体补贴办法按照省劳动社会保障厅、省财政厅、省人事厅湘劳社工字[2009]110号和省人力资源社会保障厅湘人社工字〔2010]152号文件执行

第五条

89

实行养老保险级费费率过渡试点。落实省委、省人民政府湘发〔2012]14号和省政府办公厅湘政办发〔20136号规定要求.对新开办新参保的进入我省承接产业转移示范区、各地开发区和工业园等园区的承接产业转移、用工500人以上的劳动密集型企业以及进入台湾工业园、台湾农民创业园及台湾高新农业实验园的台资企业及用工500人以上的劳动密集型台资企业,符合规范签订劳动合同、管理制度健全、扶养比〔即退休人数占在职职工比例)在2%以下、参保率和缴费率在90%以上等条件的经批准可以实行养老保险级费费率过渡试点。上述新开办企业新参保时,用工在500人以上、2000人以下的企业,单位缴费费率从14%起步,用工在2000人以上的企业,单位缴费费率从12%起步,每年增加1%,逐步过渡到统一费率20%。具体办法由省人力资源社会保障厅、省财政厅研究,报省人民政府批准后执行。

第六条

90

取得省新材料企业资格认定的企业,将优先获得省相关工业发展专项资金的支持,优先推荐申报国家新材料相关专项资金,同时,可享受税费优惠政策(按湘政办发〔20135号办理)。

《关于印发<湖南省新材料企业认定管理办法>的通知》湘经信原材料〔2013287号第二章第八条

91

税费减免。新建中小企业创业基地报建费按综合费率不超过40/平方米征收;利用闲置场所改造建设创业基地,免征各项报建费。创业基地缴纳房产税、土地使用税确有困难的,可向主管税务机关申请减免,由县以上地方税务机关按照税收减免管理权限审批。(1216日)

《关于大力推进中小企业创业基地建设的意见》湘经信中小企业〔2013362号第五条第二款

92

对整车企业引导落户一个汽车零部件项目,2年内设备投资超过5000万元,且在湖南本地缴纳的,给予整车企业50万元资金支持;超过1亿元(含1亿元)的,给予整车企业100万元专项资金支持。

第六条

《关于加快汽车零部件产业发展的若干政策措施》湘政办发〔20149

93

鼓励零部件企业进入跨国汽车公司全球采购体系。支持汽车零部件生产企业设立国际营销网络,从省外经贸发展资金中给予最高不超过50万元的补助。

第七条

94

大力引进总部型移动互联网企业。国内外知名的移动互联网企业,其总部整体迁入我省,或在我省设立区域性总部、独立核算的分支机构,投资额1000万元以上的,在首次缴纳税收后,根据其投资、缴纳税收、吸纳就业和产业水平,一次性给予100—1000万元项目落地补助资金支持。

第一条第一款

《湖南省人民政府办公厅转发省财政厅等部门<关于鼓励移动互联网产业发展的若干政策>的通知》湘政办发〔201417

95

支持本土重点骨干企业发展。对当年营业收入5000万元以上、年增幅超过30%的移动互联网企业,视其规模和增速,一次性给予100—500万元项目资金补助。移动互联网企业投资开发新项目或对原有项目改造升级,投资额200万元以上的,按照不超过企业实际完成投资额的10%给予补助,最高不超过500万元。

第一条第二款

96

支持中小微企业发展。移动互联网产业中小微企业当年营业收入300万元以上,年增幅超过50%的,视其规模和增速情况,给予30—150万元项目资金补助。

第一条第三款

97

鼓励高端人才创业。对在国际或国内移动互联网产业知名企业有3年以上工作经历,且担任中、高层职务的管理人员和核心技术人员(团队)来湘创业,按照本人(团队)实际投资额(不含银行贷款)11的比例给予创业资金扶持,最高不超过500万元。

第二条第三款

98

加强产业人才培养。省内高校、职业院校根据移动互联网产业发展情况开设相关专业,为产业和企业发展培养专门人才,省本级对首次新设移动互联网专业的,给予50万元财政性资金补助。

第二条第四款

99

奖励有突出贡献的人才。个人在移动互联网领域的研究成果获得国家级奖励的,省本级按照11的比例给予配套奖励。

第二条第五款

100

对获得国家新认定的国家重点实验室、国家工程实验室、国家工程研究中心、国家工程技术研究中心、国家企业技术中心等平台,一次性给予100万元项目补助。

第三条第一款

 

101

鼓励取得知识产权并应用。对取得发明专利的研发成果,在2年内以技术入股、技术转让、授权使用等形式在省内实际应用的,按技术合同成交额对专利发明者给予适当奖励,最高不超过50万元。对新获得中国专利金奖中国专利优秀奖并在省内实际转化的,省本级分别安排100万元和50万元项目补助资金。

第三条第二款

102

鼓励支持国内外移动互联网企业来湘设立独立研发机构,或与我省科研机构共建研发中心、实验室等。对将研发机构设在我省,并承担了国家、省级重要课题、重要研发任务的移动互联网企业,经评估给予不超过500万元专项资金补助支持。

第二条第三款

103

支持企业开拓市场。对企业参加大型国际、国内展会,企业所在地政府按照不超过展位费50%的标准给予补助。鼓励在湖南组织召开有影响力的展览会或行业峰会,省本级视会议规模、影响力等因素给予适当补贴。

第六条第二款

104

省战略性新兴产业和新型工业化引导资金项目申报

省级财政专项资金采取无偿补助、贷款贴息、股权投资等形式,支持企业的产业化投资和技术创新项目。

关于印发《湖南省培育发展战略性新兴产业专项引导资金管理办法》和《湖南省推进新型工业化专项资金管理办法》的通知(湘政办发〔201445号)

105

省本级两年筹措专项资金30亿元,采取县市区申报、省审核的方式,按照谁投资、补偿谁的原则,通过竞争性立项,重点用于对标准厂房建设给予奖励性补助

第四章第十五款

湖南省人民政府办公厅
关于印发《推进创新创业园区发展加快实施“135”工程实施细则》的通知湘政办发〔20156

106

根据财政状况、责任目标、标准厂房竣工面积、引进企业数量和质量、厂房使用率、配套完善程度、创新创业实效等综合因素,按综合得分确定三个补助档次,分别按每平方米80元、100元、120元标准进行奖补,并注重向欠发达地区和贫困地区倾斜。

第四章第十七款

107

加大创业载体建设。省人力资源和社会保障厅会同省财政厅、省教育厅、省经信委、团省委、省总工会、省妇联、省工商联等部门每年直接培育评估认定20个左右省级创新创业带动就业示范基地(示范园区、示范高校),根据入驻企业个数和创新创业带动就业的效果等情况,给予每个不超过100万元的一次性以奖代补资金。

湖南省委省政府《关于促进创新创业带动就业工作的实施意见》湘发〔20157号第三条十五款

108

2014101日至20151231日,月销售额或营业额不超过3万元(含3万元)的增值税小规模纳税人和营业税纳税人,免征增值税或营业税。自201511日至20171231日,对年应纳税所得额低于20万元(20万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。(2015124日)从201541日起,个人以股权、不动产、技术发明成果等非货币性资产进行投资的实际收益,由一次性纳税改为分期纳税。小型微型企业从事国家鼓励发展的投资项目,进口项目自用且国内不能生产的先进设备,按照有关规定免征关税。(127日)自2014111日至20171231日,对金融机构与小型微型企业签订的借款合同免征印花税。将失业保险费率由现行条例规定的3%统一降至2%。(128日)(责任单位:省人力资源社会保障厅、省财政厅、省国税局、省地税局、长沙海关)

第一条

《湖南省人民政府关于进一步扶持小型微型企业健康发展的实施意见》湘政发〔201513

109

为小型微型企业提供找得着、用得起、有保障的服务。加强公共就业服务,落实各项就业扶持政策,对于符合政策规定条件的劳动密集型小企业小额担保贷款,按照中国人民银行公布的同期贷款基准利率的50%给予贴息。(2015129日)

第四条

110

小型微型企业非因主观故意,未造成危害后果的首次违规、违章行为,工商、税务、质监、食品药品监管、环保、消防、城市管理等行政执法部门实行处罚预警制度,企业及时纠正的,不予立案调查或依法从轻进行行政处罚。(2015122日)

第六条

111

对小型微型企业新招用应届高校毕业生并组织开展岗前培训的,按规定给予定额职业培训补贴;对小型微型企业新招用毕业年度高校毕业生签订1年以上劳动合同的,按规定给予社会保险补贴。(2015123日)

第七条

112

对小型微型企业吸纳就业困难人员就业的,按照规定给予社会保险补贴。(2015129日)

第八条

113

加大进口贴息力度。对全省企业以一般贸易方式进口的先进技术设备、关键零部件、短缺资源性产品及一般消费品给予贴息支持。(2016113日)

《湖南省人民政府办公厅关于促进外贸稳定增长若干政策措施的通知》湘政办发〔201524号第二条

四、株洲市政策文件

114

(一)加大科技投入。进一步加大财政科技投入力度。市财政每年安排2000万元作为企业技术创新引导资金,重点用于支持“510工程的实施。落实涉税科技优惠政策,激励企业增加研发投入,企业研发经费支出占全社会研发经费支出比重稳定在70%以上,高新技术企业研发投入达到销售收入的5%以上,科技型中小企业研发投入达到销售收入3%以上。市政府对承担国家863计划、973计划、国家支撑计划和省重大科技专项的,给予配套支持。

《株洲市人民政府办公室

关于提高企业技术创新能力的实施意见》株政办发 20133号第四条

 

115

实行技师专修培训补贴制度。以政府补贴为引导,以企业出资为主体,以个人分担为补充,技师培训费用由企业、劳动者、政府三方共同负担。鼓励和引导企业的高级工到本市高技能人才培训基地和省内外高等院校参加技师和高级技师专修培训,掌握和提升蓝领精英人才必备的职业素质和技能水平,取得技师和高级技师职业资格证书。

第四条第二款

关于印发《株洲市万名蓝领精英人才培养工程实施方案》的通知株人社发[2013]41

116

建立优秀蓝领精英人才享受市政府特殊津贴制度,对重点产业领域作出突出贡献的蓝领精英人才,由市政府给予一定的特殊津贴奖励。实施技师专修培训补贴制度,对选派到本地和国内技工院校、职业院校和高等院校参加技师专修培训的人员,由政府按高技能人才培训补贴标准,采取分段培训、分段补贴的方式给予培训补贴,经费从就业专项资金中支出,政府培训补贴外的培训费用,由企业和培训学员按照4:1的比例分担。

第五条第二款

117

发放安家补贴。企业新引进且签订5年以上劳动合同的领军人才以及以下范围重点产业高层次人才,签订5年以上劳动合同的,经认定,享受安家补贴。标准为:两院院士100万元;国家级专家或相当层次的专家最高50万元;省级专家或相当层次的专家最高30万元;正高职称人才20万元;全日制博士研究生15万元;副高职称人才10万元;国家技能大师”10万元、省技能大师”5万元。给予的安家补贴,分5年等额补助到位。(20151020日)(201596日)

第三条第一款

中共株洲市委办公室株洲市人民政府办公室关于印发《株洲市领军人才计划实施细则(试行)》等3个细则的通知株办〔201343号(领军人才实施细则、重点产业人才计划实施细则)

118

鼓励柔性引才。企业采取兼职、短期聘用、项目合作、技术指导等形式,柔性引进省部级以上优秀专家,在我市每年累计工作时间30天以上并有显著成效的,经核实,每年给予最高2万元的补贴。(20151016日)

201591日)

第三条第二款

119

发放培养补贴。对纳入培养计划的企业高级管理和高级技术人才,给予适当的政府培养补贴,境外每人最高3万元,国内每人最高1万元。(20151019日)(201592日)

第三条第三款

120

(一)实施对口服务。由市级领导负责对全市年主营业务收入居前100名的工业企业进行对口联系服务,其中由1名市委常委或其他市级领导率1名驻企特派员和相关服务责任单位负责对口联系服务前20名的重点企业。

第一条第一款

《中共株洲市委办公室株洲市人民政府办公室关于实施工业企业成长十百千工程的意见》株办发〔20146

 

121

(二)实施首问服务。市中小企业发展服务中心作为首问服务牵头单位,负责对年主营业务收入在20名之后的工业企业所提出的问题向相关责任部门进行交办和督办。

第一条第二款

122

(三)实施代理服务。各县市区审批代理机构按照属地管理原则,负责对全市总投资在2000万元以上的生产性建设(投资、招商)项目进行审批代理服务。

第一条第三款

123

鼓励企业向园区集中,入园企业新上生产性建设(投资、招商)项目规划报建时,按照市委、市政府关于促进产业园区发展升级的要求及有关规定,除国家、省规定必须上缴的收费外,园区内工业及基础设施类项目免收市级及以下的各种涉企行政事业性收费。

第二条

124

企业(含在株母公司及控股子公司)年主营业务收入首次上1亿元、5亿元、10亿元、20亿元、50亿元、100亿元、200亿元、300亿元、400亿元、500亿元台阶时,按企业对应台阶主营业务收入万分之一的标准奖励企业法人代表或在株主要负责人,若其当年税收贡献率低于本企业前3年平均值,则按上述奖励标准的50%进行奖励。获奖励的企业可自筹资金奖励本企业其他领导班子成员。对年主营业务收入首次上台阶的企业,优先推荐申报安排国家、省、市政策性项目扶持资金。

第三条

125

对于企业名录中成长性好、产品适销对路、信用良好的企业,协作银行可直接发放无抵押贷款,如发生贷款违约,协作银行和风险补偿基金各承担50%的贷款违约金额,其中风险补偿基金承担的部分,市、区的补偿分担比例为1:1

第十五条第一款

《株洲市产业园区小微工业企业信贷风险补偿基金管理办法》株政金办发〔201410

126

2.对于企业名录中可能存在一定信用风险的小微企业,协作银行可通过2种模式开展贷款:

由融资性担保公司提供贷款担保服务,协作银行发放融资性担保贷款。如发生贷款违约,协作银行和融资性担保公司承担70%的贷款违约金额,分担比例由协作银行和融资性担保公司协商确定,原则上协作银行承担比例不得低于20%。风险补偿基金给予贷款违约金额30%的补偿,其中市、区的补偿分担比例为1:1

由保险公司提供贷款保险服务,协作银行发放信用保证保险贷款。如发生贷款违约,保险公司承担60%的贷款违约金额,协作银行承担20%,风险补偿基金给予贷款违约金额20%的补偿,其中市、区的补偿分担比例为1:1

第十五条第二款

127

属于企业名录中信用风险难以评估但确需信贷支持的小微企业,政府、协作银行、融资性担保公司、保险公司可建立共同承担信贷损失风险的机制。如发生贷款违约,协作银行、融资性担保公司、保险公司各承担20%的贷款违约金额,风险补偿基金承担40%的贷款违约金额,其中市、区的补偿分担比例为1:1

第十五条第三款

128

市财政安排企业创新引导资金,重点支持非公有制企业重大科技成果产业化、重大技术创新、中小企业创新服务平台及创新与研发能力建设。对经认定为国家级和省级的企业工程技术研究中心、企业技术中心等企业研发平台,按照相关规定给予奖励。

第二条

《中共株洲市委 株洲市人民政府关于加快非公有制经济 发展的若干意见》株发〔201413

129

各类创业服务平台为创业人员开办企业提供开办前的工商注册、环境评估等一站式全程代理服务,代理费用以政府购买服务形式给予一定补助。

第三条

130

支持做大做强。加大政策扶持力度,推进个转企小升规限下升限上规改股股上市工作。对于新增的 “小升规限下升限上的企业,给予奖励。

第四条

131

对在新三板和区域性股权交易市场挂牌的市、区企业,分别在挂牌后给予50万元和20万元的前期费用补助。

《株洲市人民政府办公室关于鼓励企业在场外市场挂牌有关事项的通知》株政办发〔20153号第二条

132

 

城区园区2015年以后开工建设的标准厂房项目,除享受省补助资金外,统一执行如下政策(县市可参照执行)。

按成本价供地且不得低于国家工业用地出让最低价格标准。即土地出让最低价不低于项目土地实际取得成本、前期开发成本、按规定应收取相关费用三项总和(不含配套基础设施建设成本)。

按容积率分档补助出租。按标准厂房容积率不同给予租赁企业一定的租金补助。补助标准为:容积率1.2-1.39,每月补5/平方米;容积率1.4-1.59,每月补4/平方米;容积率1.6-1.79,每月补3/平方米;容积率1.8-2.0,每月补2/平方米。补助时限为三年(自租赁合同正式履行之日起)。(2016114日)

按比例配套用地。即按标准厂房用地面积的7%安排配套行政、生活设施建设用地。在不改变用地性质、建筑用途的前提下,优先对入园企业出售。

重大项目一事一议。影响重大的标准厂房项目采取一事一议的方式给予更加优惠的政策。

第四条第三款

《株洲市创新创业园区“146”工程实施方案》株政办发〔20155

133

岗位补贴。劳动密集型企业和中小微型企业(除广告业、桑拿、按摩、网吧以及其他国家产业政策不予鼓励的企业外,下同),新招用应届离校未就业高校毕业生,签订一年以上劳动合同,并足额缴纳社会保险费的给予一次性岗位补贴,补贴标准为1000/人。(20151026日)(201598日)

第三条第一款

《株洲市人民政府办公室关于促进以高校毕业生为重点的青年就业创业的通知》株政办发〔20157

 

134

社保补贴。2015年起实行高校毕业生企业就业养老保险费率过渡试点,对符合规范签订劳动合同、参保率和缴费率均达90%以上的企业,吸纳毕业3年内高校毕业生就业新参保(含转移接续养老保险关系)时,中小微企业单位为其缴纳的养老保险费率可从12%起步,非中小微企业单位可从14%起步,每年增加1%,逐年过渡到统一费率20%,费率调整不针对高校毕业生个人应缴纳养老保险费率部分。(2015910日)对其中劳动密集型企业和中小微企业新招用毕业年度高校毕业生的,按照《湖南省人民政府办公厅印发〈关于鼓励支持劳动密集型企业和中小微型企业吸纳就业的若干措施〉的通知》(湘政办发〔201341号)规定继续给予社会保险补贴,补贴期限延长至2015年年底。离校未就业应届高校毕业生实现灵活就业,在公共就业人才服务机构办理实名登记并按规定缴纳社会保险费的,给予最长不超过2年的社会保险补贴,具体参照就业困难人员灵活就业社会保险补贴有关规定执行。

第三条第二款

135

培训补贴。对小微型企业新招用应届高校毕业生开展岗前培训的按照职业培训补贴标准60%补贴。(20151027日)。(201599日)2015年起,将在株普通高校在校大学生纳入创业培训范畴,并给予一次创业培训补贴,使每一位有创业意愿的大学生获得创业培训机会。积极开展符合电子商务产业发展需求的职业培训,鼓励青年创办网络企业并对新招人员开展岗前培训,并按规定给予职业培训补贴。

第三条第三款

136

见习补贴。对认定为见习基地的企事业单位为本市高校毕业生提供见习岗位的,补贴按实际见习时间计算核发,最长补贴期限不得超过1年,补贴标准为当地最低工资。高校毕业生见习期间参加职业培训的,按现行政策给予职业培训补贴。

第三条第四款

137

小贷贴息。近两年内毕业的高校毕业生自主创业,可按《湖南省促进就业小额担保贷款实施办法》享受不超过10万元贷款额度的财政贴息扶持,贷款贴息期限最长不超过2年。

第三条第六款

138

 

精简行政审批。大力推动工商登记前置审批制度改革试点,精简和规范工商登记审批事项,将工商登记注册与经营项目审批分离,除特定行业外,全面放开注册资本登记条件,实行注册资本认缴登记制,允许注册资本零首付,并由先证后照改为先照后证,将年检改为年报公示制度,进一步降低准入门槛、简化准入程序,赋予市场主体尽可能大的经营范围自主选择权。

第五条第二款

《关于促进全民创业带动就业工作的实施意见》株政办发20159

139

 

进一步放宽出资方式、生产经营场所、进出口经营权。允许劳动者以实物、知识产权、土地使用权、股权等作为出资方式设立企业。简化住所登记,允许同一地址登记多家企业或个体户的住所或经营场所;创业者以家庭住所作为经营场地的,只需征得有利害关系的业主同意即可办理注册登记。(2016115日)创业型企业或创业者,只要获取相关法律认证,只要备案即可申办进出口经营权。对拥有自主知识产权和品牌的高新技术产品,优先推荐实施一类管理和出口免检。简化非公有制企业人员出国(境)手续。

第五条第三款

140

全面落实税收优惠政策。税务部门要加大税收政策宣传力度,做好纳税辅导服务。符合条件的小微企业,依据财政部和国家税务总局财税〔201352号、财税〔201434号等文件,享受相关税收优惠政策;对国家支持和促进重点群体创业就业的个人和企业,依据财税〔201439号文件规定,全面落实各项税收优惠政策。对符合绿色创业的劳动密集型企业和中小微企业,按照湘政办发〔201341号文件有关规定予以鼓励扶持。对持《就业失业登记证》(注明自主创业税收政策或附着《高校毕业生自主创业证》)人员从事个体经营的,三年内给予每户每年9600元的税收减免(依次扣减当年实际应缴纳的营业税、城市建设维护税、教育费附加、地方教育和个人所得税)。对自主就业士兵从事个体经营的,三年内给予每户每年9600元的税收减免(依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市建设维护税、教育费附加、地方教育和个人所得税)。个体工商户税收起征点按国家规定最高标准执行。农民创办企业从事农、林、牧、渔业项目的所得,免征减征企业所得税(具体执行参见企业所得税法第二十七条)。

第七条第一款

141

全面落实行政事业性收费减免和服务性收费优惠力度。对符合条件的创业人员三年内(按省物价局、省财政厅的相关规定)免收管理类、登记类、证照类等有关行政事业性收费。严禁各种名义、各种形式的集资、摊派、乱收费和强制服务、强制收费。建立创业企业负担举报和反馈机制。对批准成立的社会组织,免收公告费用,减免行政事业性收费。

第七条第二款

142

实施创业百千万工程。从2015年开始,连续五年每年培树创业能手100人以上,开发扶持创业项目1000个以上,带动就业10000人以上。每年对创业带动就业成效显著的50个个体工商户和10个优质初创企业,给予一次性创业补助。

第十条第一款

143

全面清理规范中介服务机构。在政务服务中心开辟中介服务机构专区,推行中介机构网上挂牌服务,对中介机构实行动态管理。禁止公职人员在中介机构兼职、取酬,禁止指定中介服务,斩断中介机构与行政审批权力的利益联系,摘除红顶中介。加强中介机构监管,建全中介机构评估信用评估体系,合理设置中介机构市场退出机制。规范政府投资项目委托评估行为,根据项目金额采取摇号和招投标的形式予以确定中介服务机构。(市优化办、市政务中心牵头)

第八条

《关于进一步稳增长促发展的若干措施》株政函〔201537

 

144

继续实施十百千工程激励制度。对年主营业务收入首次突破500亿、400亿、300亿元、200亿元、100亿元、50亿元、20亿元、10亿元、5亿元、1亿元,且当年税收贡献率达到前三年平均水平的企业,给予企业法人代表对应台阶主营业务收入万分之一的一次性奖励。(2015922日)(2015812日)

第十条

145

为进一步提升我市中小微企业装备水平,对购买先进设备在100万元以上的中小微企业,按购买设备的发票金额给予一定补贴。(市经信委、市农委、市发改委、市财政局牵头)

第十一条

146

全力优化企业发展环境。开展千家企业帮扶行动,全面落实十百千工程服务责任制和审批代理制,深化市级领导及特派员帮扶企业制度,加强现场督查指导,帮助企业解决实际问题。全面落实已出台的各项收费减免政策。对依法保留的行政事业性收费项目,凡收费标准有上下限的,一律按下限标准收取。(市经信委牵头)

第十二条

为减轻企业和居民负担,自2013101日起,降低下列14个部门20个行政事业性收费项目的收费标准。(2015923日)(2015813日)

 

《关于降低部分行政事业性收费标准的通知》(发改价格【20131494号)

对单位和个人(包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人)从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入,免征营业税。(2015924日)(2015814日)

 

财政部、国家税务总局关于贯彻落实《中共中央国务院关于加强技术创新,发展高科技,实现产业化的决定》有关税收问题的通知(财税字【1999273号)

一般纳税人销售其自行开发生产的计算机软件产品,可按法定17%的税率征收后,对实际税负超过6%的部分实行即征即退。(2015925日)(2015817日)

 

147

帮助企业用工稳工。市人社系统建立健全用工信息收集、备案发布制度,免费提供企业用工信息发布平台,开展形式多样的专场招聘会;对符合条件的定点培训机构、企业或企业参训人员按规定给予职业培训补贴。(市人社局牵头)

第十三条

《关于进一步稳增长促发展的若干措施》株政函〔201537

148

鼓励主辅分离。对从工业企业中分离的研发、营销、物流、信息等生产性服务业企业,凡涉及企业资产、股权变动的,免收信息咨询费,免收产权过户交易费用,视规模一次性给予1-10万元开办费补助。(2015921)2015811日)

第十五条

149

活跃资本市场。认真落实《关于进一步加快发展资本市场的实施意见》和《关于鼓励企业在场外市场挂牌有关事项的通知》,支持企业上市和挂牌融资,并给予20--50万元的费用补助。(市政府经济研究和金融办、市财政局、市发改委牵头)

 

第十八条

150

发展会展经济。在本市举办的全国性、区域性展会,每个展会面积达到5000平方米或200个标准展位以上,按照展位费的30%补贴给本市参展的商贸流通法人企业,每个展会补贴不超过100万元。对连续2年以上组织举办的行业会展(节会)活动,给予承办企业10万元的补贴资金。对参加市外展会的本市法人企业和参与湘品走天下平台的本地名优特商品企业,按照不高于国家和省里标准给予一定补贴。(市商务和粮食局、市财政局牵头)

第十九条

151

全面推进小升规个转企、非法人企业改法人企业工作。对符合小升规个转企条件的企业和经营户进行指导帮助,并提供政府购买服务。对企业总部不在我市的非法人企业,积极协调企业总部设立法人企业,由所在区一次性奖励30万元 ;具体方案由责任单位另行制定。(市工商局、市经信委、市商务和粮食局、市统计局、市财政局、市地税局牵头)

第二十三条

152

对外商投资项目实行全程代办机制。市政务中心设立外商投资服务窗口,对我市外商投资项目的行政审批手续全程代办。(市政务中心牵头)

第二十七条

153

实行园区企业宁静日制度,涉企常规检查应安排在每月的21日以后进行,每月1- 20日内原则上不对园区内企业开展常规检查。(2015918日)(2015810日)

第三十一条

154

对创新能力强、市场潜力大、质量效益优、成长性好的的科技型中小企业,给予适当的项目扶持资金,支持企业培育、科技成果产业化、科研项目补助,具体办法另行制定。(市科技局牵头)

第三十七条

155

对国内外高校院所科技人才带技术、带项目在我市新领办的企业,通过评审后给予最高不超过50万元的资金支持。对带技术、带项目在株新领办企业的高校院所两院院士、国家千人计划万人计划、中科院百人计划入选者、长江学者国家杰出青年科学基金获得者、株洲市万名人才计划领军人才入选者等高层次人才,给予最高不超过100万元项目资金支持。设立3000万创业资金,给在株洲纳税的城区企业购买、租赁商业门店和写字楼进行创业的进行补助(不含购买、租赁标准厂房)。具体办法由市人社局、市房产局牵头制定。(市委组织部、市人社局、市房产局、市科技局、市财政局牵头)

第三十九条

《关于进一步稳增长促发展的若干措施》株政函〔201537

156

对株洲市境内具有独立法人资格,且年销售收入过10亿元的轨道交通、航空、汽车生产企业,采购本地零部件为近3年获得的国家专利或省级以上部门认定的新产品,共给与100万元配套奖励资金。

《关于2015年度产业发展专项--高端装备制造业扩大市内配套奖励申报有关事项的通知》株财函〔201560

 

 

 


法律:主席令、

行政法规:国务院令

地方地法规:以省开头管理条例

部门规章:各部委管理办法

地方性规章:管理办法/管理规定(地市级人民政府令)

规范性文件:通知、意见